Cómo se comparan los impuestos de autónomos en Europa en 2026

Imagina seis freelancers que hacen el mismo trabajo y emiten las mismas seis facturas.

Uno está dado de alta como autónomo en España. Otro opera desde Reino Unido. Otro desde Portugal. Otro desde Francia. Otro desde Alemania. Otro desde Italia.

La facturación es idéntica. El dinero disponible no.

En España, un autónomo suele separar IRPF, IVA y cuota de autónomos desde el principio. En Reino Unido, el calendario gira alrededor de Self Assessment y Payments on Account. En Francia, un micro-entrepreneur puede pagar cotizaciones como porcentaje de la facturación. En Italia, el forfettario puede cambiar por completo la base imponible.

Por eso una regla genérica como “guarda el 30%” se queda corta. No porque el porcentaje sea siempre bajo o alto, sino porque cada país calcula y cobra de forma distinta.

Las cifras se calculan con fuentes oficiales y legales. Están listadas al final del artículo.

Comparativa 2026

País	Lo que más pesa	La trampa local
España	IRPF, IVA y cuota RETA mensual	El IVA puede aplicar desde la primera factura
Reino Unido	Income Tax, Class 4 NI, VAT y Payments on Account	El umbral de VAT va por 12 meses móviles
Portugal	IRS, IVA y Segurança Social sobre ingresos presuntos	La Seguridad Social sigue el trimestre declarado
Francia	Cotizaciones micro y umbrales de franchise TVA	Las cotizaciones pueden ir sobre facturación
Alemania	Impuesto sobre la renta, seguro médico y Kleinunternehmer	El límite de IVA del año actual puede perderse inmediatamente
Italia	IRPEF ordinario frente a forfettario	Forfettario usa coeficientes de rentabilidad

España

• IRPF: tramos progresivos de 19%, 24%, 30%, 37%, 45% y 47%. Modelo 130: 20% sobre beneficio acumulado trimestral, restando pagos previos y retenciones.
• IVA: tipo general del 21%, reducido del 10% y superreducido del 4%. Nett no tiene umbral general de exención de IVA para España.
• Cotizaciones: RETA es una cuota mensual fija según rendimiento neto mensual, de EUR205,88 a EUR607,35/mes en las reglas 2026. Tarifa plana: EUR80/mes para nuevos autónomos durante 12 meses.
• Régimen simplificado: no hay micro-régimen flat de IRPF en el modelo. La tarifa plana reduce Seguridad Social, no sustituye IRPF ni IVA.
• Pagos: cuota RETA mensual. Modelo 130 y 303 trimestrales. Modelo 100 y Modelo 390 anuales.

Reino Unido

• Impuesto sobre la renta: Income Tax progresivo de 0%, 20%, 40% y 45%. Personal Allowance de GBP12.570, con reducción al superar GBP100.000.
• VAT: tipo estándar del 20%. Registro obligatorio al superar GBP90.000 en 12 meses móviles.
• Cotizaciones: Class 4 NI: 6% entre GBP12.570 y GBP50.270, luego 2%. Class 2: GBP3,65/semana y voluntario en las reglas 2026/27 de Nett.
• Régimen simplificado: no hay régimen flat de freelance en el modelo de Nett. La gran simplificación es estar por debajo del umbral de VAT.
• Pagos: Self Assessment el 31 de enero. Payments on Account el 31 de enero y 31 de julio. VAT trimestral si registrado.

Portugal

• Impuesto sobre la renta: IRS progresivo del 12,5% al 48%. El régimen simplificado de Categoría B usa un coeficiente de beneficio del 75%.
• IVA: IVA normal del 23%. Exención Artigo 53 hasta EUR15.000 de ingresos del año anterior, con límite de EUR18.750 en el año actual.
• Cotizaciones: 21,4% sobre el 70% de los ingresos brutos, aproximadamente 15% efectivo sobre facturación.
• Régimen simplificado: Categoría B simplificada con beneficio presunto.
• Pagos: declaración trimestral de Seguridad Social y pago mensual. IVA trimestral o mensual si el volumen anterior supera EUR650.000.

Francia

• Impuesto sobre la renta: impôt progresivo de 0%, 11%, 30%, 41% y 45%. Micro-entrepreneurs pueden usar versement libératoire del 1%, 1,7% o 2,2% según actividad.
• TVA: tipo estándar del 20%. Franchise en base: EUR37.500 para servicios y EUR85.000 para bienes.
• Cotizaciones: cotizaciones micro sobre facturación: 25,6% servicios liberales SSI, 23,2% CIPAV, 21,2% servicios comerciales y 12,3% bienes.
• Régimen simplificado: micro-entrepreneur con abatimientos del 34%, 50% o 71% según actividad.
• Pagos: URSSAF mensual o trimestral. Declaración anual de renta. TVA solo si supera umbrales.

Alemania

• Impuesto sobre la renta: Einkommensteuer progresivo con mínimo exento de EUR12.348 en 2026, zonas intermedias por fórmula y tipos superiores del 42% y 45%.
• VAT: Umsatzsteuer estándar del 19%. Kleinunternehmer hasta EUR25.000 año anterior y EUR100.000 año actual.
• Cotizaciones: seguro médico obligatorio: 14,6% más aprox. 2,9% de Zusatzbeitrag. Pflegeversicherung 4,2% sin hijos o 3,6% con hijos. Pensión normalmente voluntaria para muchos Freiberufler.
• Régimen simplificado: Kleinunternehmer simplifica IVA, no IRPF.
• Pagos: Vorauszahlungen trimestrales. VAT mensual o trimestral. Declaración anual el 31 de julio, o 28 de febrero con asesor.

Italia

• Impuesto sobre la renta: IRPEF ordinario de 23%, 33% y 43%. Forfettario: 15%, o 5% durante los primeros cinco años si se cumplen requisitos.
• IVA: IVA ordinaria del 22%. Forfettario exento de IVA hasta EUR85.000, con salida inmediata al llegar a EUR100.000.
• Cotizaciones: Gestione Separata INPS: 26,07% sobre renta imponible. Forfettario puede reducir INPS un 35% durante los primeros 36 meses.
• Régimen simplificado: Regime forfettario con coeficientes de rentabilidad por actividad, como 67%, 78%, 40%, 62% u 86%.
• Pagos: Modello Redditi PF anual. Acconti IRPEF/INPS: normalmente 40% en junio y 60% en noviembre.

Por qué España se siente distinta

España mezcla tres ritmos que el autónomo nota enseguida.

Primero, el IRPF. Nett usa tramos progresivos de 19%, 24%, 30%, 37%, 45% y 47% en sus reglas 2026. Además, el Modelo 130 no es una foto aislada de cada trimestre: funciona de forma acumulada desde enero. Se calcula el 20% sobre ingresos menos gastos, se restan pagos anteriores y se tienen en cuenta retenciones.

Segundo, el IVA. El tipo general es el 21%, con tipos reducidos del 10% y 4% para casos concretos. La diferencia con otros países es importante: en las reglas de Nett para España no hay un umbral general de exención de IVA. Si tu actividad lleva IVA, ese dinero nunca debería mezclarse con lo que puedes gastar.

Tercero, la cuota de autónomos. No es simplemente un porcentaje limpio de lo que has facturado. Es una cuota mensual por tramos de rendimiento neto. En 2026, la tabla de Nett va de EUR205,88 a EUR607,35 al mes. Si eres nuevo autónomo, la tarifa plana de EUR80/mes durante los primeros 12 meses cambia mucho la caja inicial, pero no elimina IRPF ni IVA.

Lo que cambia al mirar otros países

Comparar España con otros países sirve para desmontar un mito: no basta con mirar el tipo marginal más alto.

Reino Unido tiene un Personal Allowance de GBP12.570 y Class 4 National Insurance separado del Income Tax. Pero su trampa está en el calendario: VAT por 12 meses móviles y Payments on Account en enero y julio.

Portugal puede parecer más predecible por el coeficiente del 75% en Categoría B, pero las contribuciones de Seguridad Social se declaran por trimestre y se pagan mensualmente.

Francia simplifica mucho con micro-entrepreneur, aunque las cotizaciones pueden calcularse sobre facturación. Eso es cómodo si tus gastos son bajos, menos cómodo si tus gastos suben.

Alemania no gira alrededor de un flat tax para freelancers. El seguro médico obligatorio y la regla Kleinunternehmer pueden tener tanto peso en la caja como el propio impuesto sobre la renta.

Italia cambia por completo si entras en forfettario: pagas un impuesto sustitutivo del 15% o 5%, pero sobre una base presunta según coeficiente de actividad.

La conclusión práctica

El mismo ingreso no produce el mismo “dinero disponible” en todos los países.

En España, puede que tengas que reservar IVA desde la primera factura, adelantar IRPF cada trimestre y pagar RETA cada mes. En Reino Unido, el problema puede llegar concentrado en enero. En Francia, las cotizaciones pueden seguir la facturación. En Italia, el régimen elegido cambia la base. En Alemania, el seguro médico no es un detalle.

Por eso Nett calcula cada país por separado.

Nett no presenta declaraciones, no sustituye a tu gestor y no da asesoramiento fiscal. Lo que hace es estimar cuánto de tu saldo es realmente tuyo después de reservar impuestos, IVA y cotizaciones.

La pregunta no es “cuánto he facturado”. La pregunta es:

Después de apartar lo que no es mío, ¿cuánto puedo gastar?

Reserva Nett en App Store antes del lanzamiento del 16 de junio.

Este artículo es una estimación orientativa, no asesoramiento fiscal.

Fuentes

Fuentes oficiales y legales usadas para las cifras del artículo:

• España: Ley 37/1992 del IVA, Agencia Tributaria - Tipos IVA, RD 439/2007 Reglamento IRPF, Simulador RETA de la Seguridad Social
• Reino Unido: GOV.UK - Rates and thresholds for employers 2026 to 2027, GOV.UK - Making Tax Digital for Income Tax
• Portugal: Art. 68 CIRS, Art. 25 CIRS, DGAEP - Valores do IAS
• Francia: service-public.gouv.fr - Barème de l’impôt sur le revenu, economie.gouv.fr - Cotisations des micro-entreprises
• Alemania: § 19 UStG, § 13b UStG, § 32a EStG
• Italia: Agenzia Entrate - Regime forfettario requisiti, INPS - Gestione Separata aliquote 2026, Agenzia Entrate - IRPEF scaglioni e aliquote 2026