Modelo 303: cómo saber cuánto IVA te toca pagar el 20 de julio
Qué es el Modelo 303, cómo se calcula el IVA a ingresar del segundo trimestre y por qué ese dinero nunca fue tuyo. Con un ejemplo real, antes del 20 de julio.
El 20 de julio no vence solo el Modelo 130. Vence también el 303, y para mucha gente es el que duele.
El 130 suele salir por unos cientos de euros. El 303 puede salir por miles. Y sorprende, porque es dinero que llevas meses teniendo en la cuenta y que nunca fue tuyo.
Aquí te explicamos cómo se calcula y por qué sale tan alta, con un ejemplo con números.
El IVA que cobras no es tuyo
Esta es la idea entera, y si te la llevas ya has entendido el 303.
Cuando facturas 1.000 € + 21% de IVA, cobras 1.210 €. Pero solo 1.000 € son tuyos. Los otros 210 € los has recaudado por cuenta de Hacienda. Eres un intermediario: los cobras, los guardas y los devuelves.
El problema es que entran en la misma cuenta que todo lo demás. Ves el saldo, no ves la etiqueta. Y en julio te toca devolver una parte de ese dinero que ya te habías gastado.
Por eso el 303 asusta más que el 130. El 130 es un adelanto de un impuesto tuyo. El 303 es devolver dinero de otro.
Cómo se calcula
La mecánica es una resta:
IVA repercutido − IVA soportado deducible = lo que ingresas.
El repercutido es el que has cobrado a tus clientes en tus facturas del trimestre.
El soportado es el que has pagado tú en tus gastos, siempre que sean gastos de la actividad y la factura esté a tu nombre.
Restas uno del otro y lo que queda va a Hacienda.
La trampa: no todos tus gastos llevan IVA
Aquí es donde la gente se lleva el susto. Miras tus gastos del trimestre, ves una cifra decente, y asumes que te vas a deducir un buen pellizco de IVA. Pues no.
La cuota de autónomos no lleva IVA. Tampoco los sueldos, ni la mayoría de seguros. Buena parte de lo que te gastas cada mes no te descuenta ni un céntimo del 303.
Puedes tener muchos gastos y aun así casi nada de IVA que restar.
Los tipos, y un detalle raro de este trimestre
Los tipos vigentes son el 21% general, el 10% reducido y el 4% superreducido.
Pero en el trimestre que estás declarando ahora hubo una excepción que mucha gente va a pasar por alto. El Real Decreto-ley 7/2026 bajó temporalmente el IVA de los carburantes del 21% al 10% hasta el 30 de junio. Si has echado gasolina para la actividad entre abril y junio, esas facturas llevan un 10%, no un 21%.
No te va a cambiar la vida, pero si lo apuntas al 21% de memoria, el número te sale mal. Desde el 1 de julio todo ha vuelto al 21%.
Ejemplo con números
Seguimos con la misma autónoma del artículo del Modelo 130: 18.000 € facturados de enero a junio, 3.000 € de gastos. Pero el 303 va solo por el trimestre, no acumulado desde enero. Vamos a su segundo trimestre:
| Concepto | Base | IVA |
|---|---|---|
| Facturado a clientes (abr–jun) | 9.000 € | +1.890 € (21%) |
| Software y material | 700 € | −147 € (21%) |
| Gasolina de la actividad | 400 € | −40 € (10%, por el RDL 7/2026) |
| Cuota de autónomos | 1.100 € | −0 € (no lleva IVA) |
| A ingresar el 20 de julio | 1.703 € |
Fíjate en lo que ha pasado. Gastó 2.200 € en el trimestre y solo pudo deducir 187 € de IVA, porque la mitad de ese gasto es la cuota de la Seguridad Social, que no lleva IVA.
Y compáralo con el 130: ese mismo trimestre le salía por 750 €. El 303 le sale por 1.703 €. Más del doble. Ese es el número que la gente no ve venir.
Si te sale negativo
Puede pasar, sobre todo si has hecho una inversión grande: compras un ordenador, pagas mucho IVA, y ese trimestre soportas más del que has repercutido.
Cuando sale negativo no te devuelven el dinero ahí mismo. Lo normal es dejarlo a compensar: se queda como saldo a tu favor y se resta de los trimestres siguientes.
La devolución solo la puedes pedir en la declaración del último trimestre del año, la que se presenta en enero. Y tienes cuatro años para compensar un saldo antes de que caduque. No corre prisa, pero tampoco te olvides de él.
Aunque el trimestre haya sido a cero, se presenta
Esto pilla a mucha gente el primer año.
Si estás dado de alta en IVA, presentas el 303 aunque no hayas facturado nada. Se llama declaración sin actividad y hay que mandarla igual. No presentarla porque “no había nada que declarar” es una infracción formal, con su multa.
La única excepción real: si tu actividad está exclusivamente exenta de IVA (sanidad, educación y poco más), no repercutes IVA y no presentas 303. Pero ojo, tampoco te deduces el IVA de tus gastos. Si mezclas actividad exenta con actividad sujeta, sí presentas, y entra en juego la prorrata. Eso ya es conversación de gestor.
El calendario del 303
- Primer trimestre (enero–marzo): del 1 al 20 de abril.
- Segundo trimestre (abril–junio): del 1 al 20 de julio.
- Tercer trimestre (julio–septiembre): del 1 al 20 de octubre.
- Cuarto trimestre (octubre–diciembre): del 1 al 30 de enero.
Un aviso práctico: si domicilias el pago, el plazo se te acorta al 15 de julio, no al 20. Cinco días menos. Mucha gente se entera tarde porque tenía el 20 en la cabeza.
En enero va además el Modelo 390, el resumen anual del IVA. Si estás en régimen general, te toca.
Las tienes todas juntas, con el 130 y la renta, en el calendario fiscal del autónomo.
Si se te pasa la fecha
Si presentas tarde pero por tu cuenta, sin que Hacienda te haya reclamado, hay recargo pero no sanción: 1%, más un 1% adicional por cada mes completo de retraso. Pasados doce meses sube al 15% más intereses.
Y hay un premio por portarte bien: si pagas todo de golpe, la deuda y el recargo, sin pedir aplazamiento, te quitan un 25% del recargo.
Regla práctica: si se te ha pasado, preséntalo cuanto antes. Siempre sale más barato ir tú que esperar a que te llamen.
Lo que conviene hablar con tu gestor
Este artículo simplifica a propósito. Hay cosas que dependen de tu caso:
- Si estás en recargo de equivalencia (comercio minorista), tu situación es otra.
- Si haces operaciones intracomunitarias, aparecen la inversión del sujeto pasivo y el modelo 349.
- Si mezclas actividad exenta y no exenta, tienes prorrata, y eso cambia cuánto IVA te puedes deducir.
La idea de este post es que entiendas qué estás pagando y por qué. No que lo presentes a ciegas.
Cómo Nett te enseña este número antes de que llegue julio
El problema del 303 no es calcularlo. Es que durante tres meses ves un saldo en la cuenta que no es del todo tuyo, y te acostumbras a él.
Nett separa el IVA desde el momento en que registras la factura. En la pantalla principal ves Tu Nett: lo que puedes gastar de verdad, ya con el IVA y los impuestos apartados. Y en el desglose fiscal ves cuánto llevas acumulado del 303 del trimestre en curso, sin esperar a julio para enterarte.
Es una estimación, no la liquidación oficial. Pero llegar al 20 de julio sabiendo el número es muy distinto a descubrirlo ese día.
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