Cómo calcular tus impuestos como autónomo en España
Guía paso a paso para calcular IRPF, cuota de autónomos e IVA como freelancer en España. Con ejemplos reales a diferentes niveles de ingresos.
Has terminado tu primer trimestre como autónomo. Has cobrado facturas, has pagado gastos, y ahora llega la parte que nadie te enseñó: calcular cuánto debes a Hacienda y a la Seguridad Social. No es tan complicado como parece, pero necesitas seguir un orden. Aquí lo tienes, paso a paso, con números reales.
Paso 1: Calcula tu beneficio neto
Antes de tocar ningún impuesto, necesitas saber cuánto has ganado realmente. No es lo que has facturado, es lo que queda después de restar los gastos de tu actividad.
Beneficio neto = Ingresos - Gastos deducibles
Los gastos deducibles más comunes para un autónomo en España:
- Cuota de autónomos (Seguridad Social)
- Coworking o alquiler de oficina
- Software y herramientas (Figma, Notion, hosting, dominios…)
- Teléfono móvil e internet (porcentaje de uso profesional)
- Material de trabajo (ordenador, periferico, material de oficina)
- Formacion profesional (cursos, libros, conferencias)
- Seguros profesionales
- Servicios de gestoría o asesoria fiscal
- Dietas y desplazamientos (con límites y condiciónes)
Cada euro que deduces legalmente reduce la base sobre la que pagas impuestos. Si facturas 40.000 euros y tienes 6.000 euros en gastos deducibles, tu beneficio es 34.000 euros. Los impuestos se calculan sobre esos 34.000 euros, no sobre 40.000 euros. Asi que guarda todas las facturas.
Paso 2: Calcula el IRPF
El IRPF es un impuesto progresivo. No pagas un porcentaje fijo sobre todo tu beneficio. Pagas porcentajes crecientes por tramos. Solo la parte que supera cada umbral tributa al tipo del tramo siguiente.
Tramos del IRPF 2025/2026
| Tramo de renta | Tipo marginal |
|---|---|
| Hasta 12.450 euros | 19% |
| 12.450 euros - 20.200 euros | 24% |
| 20.200 euros - 35.200 euros | 30% |
| 35.200 euros - 60.000 euros | 37% |
| 60.000 euros - 300.000 euros | 45% |
| Mas de 300.000 euros | 47% |
Ejemplo con 40.000 euros de beneficio
Supongamos que tu beneficio neto (ingresos menos gastos menos cuota de autónomos) es de 34.000 euros. Asi se calcula:
| Tramo | Base imponible | Tipo | Cuota |
|---|---|---|---|
| Hasta 12.450 euros | 12.450 euros | 19% | 2.365 euros |
| 12.450 - 20.200 euros | 7.750 euros | 24% | 1.860 euros |
| 20.200 - 34.000 euros | 13.800 euros | 30% | 4.140 euros |
| Total | 34.000 euros | 8.365 euros |
A esto se le resta el mínimo personal (unos 5.550 euros no gravados, que suponen aproximadamente 1.055 euros de deducción). Tu IRPF estimado seria de unos 7.310 euros.
Además, cada trimestre presentas el Modelo 130, donde adelantas el 20% de tu beneficio acumulado. Estos pagos fraccionados se descuentan de lo que te toca en la declaración anual.
Paso 3: Calcula la cuota de autónomos
Desde 2023, la cuota de autónomos se basa en tus ingresos reales. Ya no eliges base de cotización. El sistema asigna tu cuota según tu rendimiento neto mensual.
Como calcular tu rendimiento neto mensual
Rendimiento neto mensual = (Ingresos - Gastos deducibles) x 0,93 / 12
Ese 0,93 es porque Hacienda aplica automáticamente un 7% de deducción por gastos de difícil justificación.
Tramos de cotización 2026
| Rendimiento neto mensual | Cuota mensual |
|---|---|
| Hasta 670 euros | 200 euros |
| 900 - 1.166 euros | 260 euros |
| 1.166 - 1.300 euros | 290 euros |
| 1.700 - 1.850 euros | 350 euros |
| 2.330 - 2.760 euros | 423 euros |
| 3.190 - 3.620 euros | 490 euros |
| Mas de 6.000 euros | 590 euros |
Puedes cambiar de tramo hasta seis veces al año si tus ingresos fluctúan, algo habitual cuando eres freelancer.
Si eres autónomo nuevo: tienes la tarifa plana de 80 euros/mes durante los primeros 12 meses. Si al final de ese período tu rendimiento neto sigue por debajo del SMI, puedes extenderla otros 12 meses. Es una diferencia enorme: 80 euros frente a 290 euros o más.
Paso 4: Calcula el IVA
El IVA no es un impuesto tuyo. Es un impuesto que tu recaudas de tus clientes y entregas a Hacienda. Pero necesitas calcularlo y gestiónarlo correctamente.
Como funciona
- Anade el 21% de IVA a tus facturas (tipo general).
- Cada trimestre presentas el Modelo 303 declarando el IVA que has cobrado y el que has pagado.
- La diferencia es lo que ingresas a Hacienda.
IVA a pagar = IVA repercutido (cobrado) - IVA soportado (pagado)
Si has facturado 10.000 euros + 2.100 euros de IVA, y has tenido gastos con 800 euros de IVA soportado, pagas a Hacienda 1.300 euros de IVA.
La clave: no te gastes el IVA que cobras. Ese dinero nunca fue tuyo. Es un error muy común entre autónomos nuevos: ven 12.100 euros en la cuenta y piensan que tienen 12.100 euros. Tienen 10.000 euros. Los otros 2.100 euros son de Hacienda.
Calendario de presentacion del Modelo 303
| Trimestre | Período | Fecha límite |
|---|---|---|
| 1T | Enero - Marzo | 20 de abril |
| 2T | Abril - Junio | 20 de julio |
| 3T | Julio - Septiembre | 20 de octubre |
| 4T | Octubre - Diciembre | 30 de enero |
Paso 5: Retenciones del IRPF en facturas
Si facturas a empresas o a otros profesionales, aplicas una retención de IRPF en la factura. Tu cliente se queda esa parte y la ingresa directamente a Hacienda en tu nombre.
- Retencion general: 15%
- Autónomos nuevos (primeros 3 anos): 7%
Estas retenciónes son un adelanto del IRPF. Cuando haces la declaración anual, se restan de lo que debes. Si te han retenido más de lo que te corresponde, Hacienda te devuelve la diferencia.
Ejemplo: facturas 2.000 euros a una empresa con 15% de retención. Tu cliente te paga 1.700 euros e ingresa 300 euros a Hacienda. Esos 300 euros cuentan como IRPF ya pagado.
Esto significa que si todos tus clientes son empresas que te retienen, es posible que al presentar el Modelo 130 trimestral te salga a cero o incluso a devolver. Pero si facturas a particulares (sin retención), tendras que pagar más en los pagos fraccionados.
Ejemplos a tres niveles de ingresos
Aquí tienes una comparativa con tres escenarios reales. En todos los casos asumimos gastos deducibles del 15% sobre la facturación y la cuota de autónomos correspondiente al tramo.
| Concepto | 20.000 euros | 40.000 euros | 60.000 euros |
|---|---|---|---|
| Facturacion anual | 20.000 euros | 40.000 euros | 60.000 euros |
| Gastos deducibles | 3.000 euros | 6.000 euros | 9.000 euros |
| Beneficio bruto | 17.000 euros | 34.000 euros | 51.000 euros |
| Cuota autónomos (anual) | 3.120 euros | 5.076 euros | 5.880 euros |
| Base IRPF | 13.880 euros | 28.924 euros | 45.120 euros |
| IRPF estimado | 1.880 euros | 5.760 euros | 11.490 euros |
| Total impuestos | 5.000 euros | 10.836 euros | 17.370 euros |
| Tipo efectivo | 25% | 27% | 29% |
| Te queda para vivir | 12.000 euros | 23.164 euros | 33.630 euros |
| Al mes | 1.000 euros | 1.930 euros | 2.803 euros |
Los números son aproximados y no incluyen deducciónes personales (hijos, discapacidad, planes de pensiones) ni diferencias por comunidad autonoma. Un buen gestor puede optimizar tu situación concreta.
Lo que si queda claro: a medida que facturas más, el tipo efectivo sube, pero no tanto como parece. La diferencia entre facturar 20.000 euros y 60.000 euros es pasar del 25% al 29%. El sistema es progresivo, no confiscatorio.
La forma más sencilla de hacer todo esto
Hacer estos cálculos una vez esta bien. Hacerlos cada vez que cobras una factura o pagas un gasto no es sostenible.
Nett hace exactamente esto de forma automatica. Cada vez que registras un ingreso o un gasto, recalcula tu beneficio, estima tu IRPF y tu cuota de autónomos, y te muestra un solo número en la pantalla principal: lo que realmente puedes gastar. Sin hojas de calculo. Sin esperar a final de trimestre para saber donde estas.
Configuras tu país, tu régimen fiscal y tu actividad una vez. Nett se encarga del resto.