Terminaste o teu primeiro trimestre como trabalhador independente. Os recibos verdes foram emitidos, o dinheiro entrou, e agora vem a pergunta inevitável: quanto deves ao Estado?

A resposta não é simples porque envolve três impostos diferentes (IRS, Segurança Social e IVA), cada um com as suas regras. Mas não tem de ser complicado. Este guia mostra-te, passo a passo, como calcular tudo.

Passo 1: Calcula o teu rendimento tributável

Antes de qualquer imposto, precisas de saber qual é a base sobre a qual vais ser tributado. Em Portugal, a maioria dos freelancers esta no regime simplificado, o que significa que as Finanças assumem automaticamente que 25% do teu rendimento são despesas profissionais.

Na pratica, só 75% do teu rendimento bruto e considerado rendimento tributável.

Exemplo: Se faturaste 35.000 EUR brutos no ano, o teu rendimento tributável e:

35.000 EUR x 0,75 = 26.250 EUR

A alternativa é a contabilidade organizada, onde deduz as despesas reais. Compensa se as tuas despesas profissionais reais ultrapassam 25% do rendimento, mas obriga a ter contabilista certificado.

Para a maioria dos freelancers de serviços (programadores, designers, consultores, tradutores), o regime simplificado é mais vantajoso é mais simples.

Passo 2: Calcula o IRS

O IRS é um imposto progressivo com nove escalões. Cada faixa de rendimento paga uma taxa diferente. Não pagas a taxa mais alta sobre tudo, só sobre a parte que excede o limite do escalão anterior.

Escaloes de IRS 2026

Escalão	Rendimento coletavel	Taxa normal
1.º	Até 8.342 EUR	12,50%
2.º	8.342 EUR - 12.587 EUR	17,70%
3.º	12.587 EUR - 17.838 EUR	22,70%
4.º	17.838 EUR - 23.089 EUR	24,10%
5.º	23.089 EUR - 29.397 EUR	31,40%
6.º	29.397 EUR - 41.629 EUR	36,50%
7.º	41.629 EUR - 47.884 EUR	43,50%
8.º	47.884 EUR - 86.634 EUR	45,00%
9.º	Mais de 86.634 EUR	48,00%

Exemplo com 35.000 EUR brutos (regime simplificado):

Rendimento tributável: 35.000 EUR x 0,75 = 26.250 EUR

1.º escalão: 8.342 EUR x 12,50% = 1.042,75 EUR
2.º escalão: 4.245 EUR x 17,70% = 751,37 EUR
3.º escalão: 5.251 EUR x 22,70% = 1.191,98 EUR
4.º escalão: 5.251 EUR x 24,10% = 1.265,49 EUR
5.º escalão: 3.161 EUR x 31,40% = 992,55 EUR

IRS total estimado: 5.244 EUR (taxa efetiva de cerca de 20%)

Nota: este calculo e para solteiro sem dependentes. Casados com dois titulares dividem o rendimento por dois antes de aplicar os escalões (quociente conjugal).

A contribuição para a Segurança Social dos trabalhadores independentes e de 21,4%, mas não incide sobre o rendimento bruto total. Incide sobre o rendimento relevante, que e 70% do rendimento bruto de prestação de serviços.

Como funciona

Declaras os teus rendimentos trimestralmente (janeiro, abril, julho, outubro)
A Segurança Social calcula a base de incidência mensal (media mensal de 70% do rendimento do trimestre)
Aplica a taxa de 21,4% sobre esse valor

Exemplo com 35.000 EUR brutos anuais:

Rendimento relevante anual: 35.000 EUR x 70% = 24.500 EUR Base de incidência mensal: 24.500 EUR / 12 = 2.041,67 EUR Contribuição mensal: 2.041,67 EUR x 21,4% = 436,92 EUR Total anual: 5.243 EUR

Isenção no primeiro ano

Se estas a iniciar atividade como trabalhador independente pela primeira vez, ficas isento de contribuições durante os primeiros 12 meses. E um alívio significativo no arranque.

Em 2026, existe também uma contribuição mínima de cerca de 20 EUR/mes, mesmo sem rendimentos declarados, é uma base contributiva mínima de aproximadamente 805,70 EUR.

Passo 4: IVA

O IVA é o imposto sobre o valor acrescentado. Como freelancer, podes estar numa de duas situações:

Regime de isenção (Artigo 53.º do CIVA)

Se o teu volume de negócios anual não ultrapassa 15.000 EUR (limite em vigor desde 2025), podes beneficiar da isenção de IVA. Isso significa que:

Não cobras IVA aos clientes
Não entregas declarações periodicas de IVA
Mas também não deduzes o IVA das tuas compras profissionais

Os teus recibos verdes incluem a menção “IVA - regime de isenção - artigo 53.º do CIVA”.

Regime normal

Acima dos 15.000 EUR (ou por opção própria), ficas no regime normal:

Cobras IVA de 23% aos clientes
Entregas declarações periodicas (trimestral ou mensal)
Podes deduzir o IVA das despesas profissionais

Atenção: Se no ano em curso ultrapassares 125% do limite (18.750 EUR), tens de passar imediatamente ao regime normal e começar a liquidar IVA a partir desse momento. Se ultrapassares os 15.000 EUR mas ficares abaixo dos 18.750 EUR, passas ao regime normal a partir de 1 de janeiro do ano seguinte.

Passo 5: Retenção na fonte

Quando emites um recibo verde a uma empresa (entidade com contabilidade organizada), essa empresa retém uma parte do pagamento e entrega-a ao Estado em teu nome. Em 2026, a taxa de retenção na fonte para trabalhadores independentes com atividades do artigo 151.º do CIRS e de 23%.

Na pratica, se emites uma fatura de 1.000 EUR, recebes 770 EUR. Os restantes 230 EUR vão diretamente para as Finanças como adiantamento do teu IRS.

Importante: a retenção na fonte não é um imposto extra. E um adiantamento. Quando entregas a tua declaração anual de IRS, o imposto total calculado e comparado com o que já retiveste ao longo do ano. Se retiveste mais do que deves, recebes reembolso. Se retiveste menos, pagas a diferenca.

Para muitos freelancers com rendimentos médios, a retenção de 23% acaba por ser superior ao IRS efetivamente devido, o que resulta em reembolso.

Exemplos práticos a 3 níveis de rendimento

Aqui tens uma comparação clara do que podes esperar pagar em impostos como freelancer solteiro, sem dependentes, no regime simplificado, sem primeiro ano de isenção de Segurança Social:

	15.000 EUR	35.000 EUR	55.000 EUR
Rendimento bruto	15.000 EUR	35.000 EUR	55.000 EUR
Rendimento tributável (x0,75)	11.250 EUR	26.250 EUR	41.250 EUR
IRS estimado	~1.557 EUR	~5.244 EUR	~11.080 EUR
Taxa efetiva IRS	~10,4%	~15,0%	~20,1%
Seg. Social (21,4% s/ 70%)	2.247 EUR	5.243 EUR	8.239 EUR
Total impostos	~3.804 EUR	~10.487 EUR	~19.319 EUR
Carga fiscal total	~25,4%	~30,0%	~35,1%
Sobra líquido	~11.196 EUR	~24.513 EUR	~35.681 EUR
Sobra mensal	~933 EUR	~2.043 EUR	~2.973 EUR

Nota: estes valores são estimativas para 2026, considerando solteiro sem dependentes no regime simplificado. Não incluem deduções à coleta (saúde, educação, habitação) que podem reduzir o IRS final. O IVA não está incluído porque é neutro (cobras e entregas) ou estás isento.

A forma mais simples de saber quanto reservar

Fazer estas contas manualmente todos os meses é possível, mas poucos freelancers o fazem com consistencia. E aí que surgem os erros, e as surpresas desagradáveis quando chega a altura de pagar.

O Nett foi criado exactamente para resolver este problema. Registas os teus rendimentos e despesas, defines o teu regime fiscal, é a app calcula automaticamente o teu Safe to Spend, o dinheiro que podes realmente gastar depois de reservar para impostos.

Sem folhas de calculo. Sem surpresas. Sabes sempre quanto dinheiro e realmente teu.

Junta-te a lista de espera do Nett e descobre quanto podes realmente gastar.

Continua a ler:

Quanto reservar para impostos como freelancer em Portugal

Melhores apps para freelancers em Portugal