Comment calculer tes impôts en freelance en France
Guide étape par étape pour calculer l'impôt sur le revenu, les cotisations URSSAF et la TVA en tant que freelance ou auto-entrepreneur en France.
Tu as terminé ton premier trimestre en freelance. Les clients paient, le chiffre d’affaires monte, tout va bien. Maintenant il faut calculer combien tu dois. Impôt sur le revenu, cotisations URSSAF, TVA, CFE… Ca fait beaucoup de sigles et pas mal de stress.
Ce guide te donne la méthode complète, étape par étape, pour savoir exactement ce que tu dois mettre de côté. Pas de jargon inutile. Des chiffres concrets.
Étape 1 : Détermine ton statut
Tout commence par la. Ton statut fiscal change radicalement la façon dont tes impôts sont calculés.
Auto-entrepreneur (micro-entreprise)
C’est le régime simplifié. Tu paies des charges calculées sur ton chiffre d’affaires brut, pas sur ton bénéfice. Pas de comptabilité complexe, pas de bilan annuel. C’est le choix de la majorité des freelances qui démarrent.
Conditions : ton chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas 77 700 EUR pour les prestations de services (BNC) ou 188 700 EUR pour la vente de marchandises (BIC).
Entreprise individuelle au reel
Tu déduis tes charges réelles (materiel, logiciels, loyer du bureau, déplacements…) de ton chiffre d’affaires. Tu paies des impôts sur le bénéfice net. Plus complexe a gerer, mais souvent plus avantageux si tu as des frais professionnels importants.
La règle simple : si tes charges professionnelles représentent plus de 34% de ton CA, le régime reel devient probablement plus intéressant.
Étape 2 : Cotisations sociales (URSSAF)
Les cotisations sociales financent ta protection sociale : maladie, retraite, allocations. C’est la première ligne de dépense a prévoir.
En auto-entrepreneur
Tu paies un pourcentage fixe de ton chiffre d’affaires, chaque mois ou chaque trimestre :
| Type d’activite | Taux de cotisation |
|---|---|
| Prestations de services (BNC) | 21,1 % |
| Prestations de services (BIC) | 21,1 % |
| Vente de marchandises | 12,3 % |
| Activites libérales règlementees (CIPAV) | 21,2 % |
Exemple : tu factures 5 000 EUR ce trimestre en prestations de services. Tu dois 5 000 x 21,1 % = 1 055 EUR de cotisations URSSAF.
Pas de chiffre d’affaires ? Pas de cotisations. C’est l’avantage du régime.
Au régime reel
Tes cotisations sont calculées sur ton bénéfice net (CA moins charges). Le taux effectif tourne autour de 40 a 45 % du bénéfice, selon ta situation. C’est plus élevé, mais tu bénéficies d’une meilleure couverture sociale et de droits a la retraite plus importants.
Étape 3 : Impôt sur le revenu
Option 1 : Versement libératoire (auto-entrepreneur uniquement)
Si ton revenu fiscal de référence de l’année N-2 ne dépasse pas un certain seuil (28 797 EUR par part en 2025), tu peux opter pour le versement libératoire. Tu paies un pourcentage fixe de ton CA en même temps que tes cotisations URSSAF :
| Type d’activite | Taux du versement libératoire |
|---|---|
| Prestations de services (BNC) | 2,2 % |
| Prestations de services (BIC) | 1,7 % |
| Vente de marchandises | 1,0 % |
C’est simple et prévisible. Tu paies au fil de l’eau, pas de mauvaise surprise en fin d’annee.
Option 2 : Barème progressif
Sans versement libératoire, tes revenus freelance s’ajoutent a tes autres revenus et sont soumis au barème progressif de l’impot sur le revenu.
En auto-entrepreneur, l’administration applique un abattement forfaitaire de 34 % (BNC) ou 50 % (BIC services) ou 71 % (vente) sur ton CA avant de calculer l’impot.
Au réel, c’est ton bénéfice net qui est directement soumis au barème.
Le barème progressif 2026 (sur les revenus 2025) :
| Tranche de revenu | Taux d’imposition |
|---|---|
| Jusqu’à 11 294 EUR | 0 % |
| 11 295 a 28 797 EUR | 11 % |
| 28 798 a 82 341 EUR | 30 % |
| 82 342 a 177 106 EUR | 41 % |
| Au-delà de 177 106 EUR | 45 % |
Étape 4 : TVA
La franchise en base de TVA
En dessous de certains seuils de CA, tu es exonéré de TVA. Tu ne la factures pas, tu ne la récupères pas.
| Type d’activite | Seuil de franchise |
|---|---|
| Prestations de services | 36 800 EUR |
| Vente de marchandises | 91 900 EUR |
Tu dois mentionner sur tes factures : “TVA non applicable, art. 293 B du CGI”.
Quand tu dépasses le seuil
Des que tu dépasses le seuil, tu dois :
- Demander un numéro de TVA auprès de ton service des impôts
- Facturer la TVA a tes clients (20 % en général, 10 % ou 5,5 % pour certaines activités)
- Déclarer et reverser la TVA collectée, apres déduction de la TVA sur tes achats professionnels
Attention aux seuils majorés : il existe aussi des seuils majorés (39 100 EUR pour les services, 101 000 EUR pour la vente). Si tu dépasses le seuil de base mais restes sous le seuil majore, tu deviens redevable de la TVA au 1er janvier de l’annee suivante. Si tu dépasses le seuil majore, tu deviens redevable immédiatement.
Étape 5 : CFE (Cotisation Foncière des Entreprises)
La CFE est un impôt local du sur les entreprises. Son montant varie selon ta commune et la surface de ton local professionnel.
Bonne nouvelle : tu es exonéré la première année civile d’activite. Ensuite, même si tu travailles de chez toi, tu devras payer une cotisation minimum (entre 200 et 700 EUR selon les communes pour les petits CA).
Les auto-entrepreneurs dont le CA est inférieur a 5 000 EUR sont exonérés de CFE.
Comparatif : combien tu paies selon ton CA
Voici une estimation pour un freelance en prestations de services (BNC), célibataire sans enfant, sans autres revenus. Cotisations + impôt sur le revenu, hors TVA et CFE.
En auto-entrepreneur (avec versement libératoire)
| CA 20 000 EUR | CA 40 000 EUR | CA 70 000 EUR | |
|---|---|---|---|
| Cotisations URSSAF (21,1 %) | 4 220 EUR | 8 440 EUR | 14 770 EUR |
| Versement libératoire IR (2,2 %) | 440 EUR | 880 EUR | 1 540 EUR |
| Total charges | 4 660 EUR | 9 320 EUR | 16 310 EUR |
| Taux effectif | 23,3 % | 23,3 % | 23,3 % |
| Il te reste | 15 340 EUR | 30 680 EUR | 53 690 EUR |
En auto-entrepreneur (bareme progressif, abattement 34 %)
| CA 20 000 EUR | CA 40 000 EUR | CA 70 000 EUR | |
|---|---|---|---|
| Cotisations URSSAF (21,1 %) | 4 220 EUR | 8 440 EUR | 14 770 EUR |
| Revenu imposable (apres abattement 34 %) | 13 200 EUR | 26 400 EUR | 46 200 EUR |
| Impôt sur le revenu (estimation) | 210 EUR | 1 872 EUR | 6 534 EUR |
| Total charges | 4 430 EUR | 10 312 EUR | 21 304 EUR |
| Taux effectif | 22,2 % | 25,8 % | 30,4 % |
| Il te reste | 15 570 EUR | 29 688 EUR | 48 696 EUR |
Au régime reel (estimation avec 20 % de charges)
| CA 20 000 EUR | CA 40 000 EUR | CA 70 000 EUR | |
|---|---|---|---|
| Charges déductibles (20 %) | 4 000 EUR | 8 000 EUR | 14 000 EUR |
| Bénéfice net | 16 000 EUR | 32 000 EUR | 56 000 EUR |
| Cotisations sociales (~43 %) | 6 880 EUR | 13 760 EUR | 24 080 EUR |
| Bénéfice apres cotisations | 9 120 EUR | 18 240 EUR | 31 920 EUR |
| Impôt sur le revenu (estimation) | 0 EUR | 764 EUR | 4 868 EUR |
| Total prelev. | 10 880 EUR | 22 524 EUR | 42 948 EUR |
| Taux effectif | 54,4 % | 56,3 % | 61,4 % |
| Il te reste | 9 120 EUR | 17 476 EUR | 27 052 EUR |
Ce qu’on voit clairement : pour les CA modestes a moyens, l’auto-entreprise est nettement plus avantageuse. Le régime reel ne devient intéressant que si tes charges réelles sont bien supérieures a 20 % ou si tu as besoin d’une meilleure couverture sociale.
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