Comment les impôts freelance se comparent en Europe en 2026

Imagine six freelances qui font le même travail et envoient les mêmes six factures.

L’un est en France. Un autre au Royaume-Uni. Un autre en Espagne. Un autre au Portugal. Un autre en Allemagne. Un autre en Italie.

Même chiffre d’affaires. Pas le même argent disponible.

En France, un micro-entrepreneur peut payer des cotisations sur le chiffre d’affaires. Au Royaume-Uni, il faut penser Self Assessment, National Insurance et Payments on Account. En Espagne, l’IVA peut entrer en jeu dès la première facture. En Italie, le forfettario peut remplacer les frais réels par un coefficient.

La règle “mets 30% de côté” aide, mais elle ne raconte pas toute l’histoire.

Les chiffres sont calculés à partir de sources officielles et légales. Elles sont listées à la fin de l’article.

Comparatif 2026

Pays	Ce qui pèse le plus	Le piège local
France	Cotisations micro et seuils de franchise TVA	Les cotisations peuvent être calculées sur le chiffre d’affaires
Royaume-Uni	Income Tax, Class 4 NI, VAT et Payments on Account	Le seuil de VAT se calcule sur 12 mois glissants
Espagne	IRPF, IVA et quota RETA mensuel	L’IVA peut s’appliquer dès la première facture
Portugal	IRS, IVA et Segurança Social	La Sécurité sociale suit le trimestre déclaré
Allemagne	Impôt sur le revenu, assurance santé et Kleinunternehmer	Le seuil de TVA de l’année en cours peut se perdre immédiatement
Italie	IRPEF ordinaire vs forfettario	Le forfettario utilise des coefficients de rentabilité

France

• Impôt sur le revenu : barème progressif de 0%, 11%, 30%, 41% et 45%. Les micro-entrepreneurs peuvent utiliser le versement libératoire à 1%, 1,7% ou 2,2% selon l’activité.
• TVA : taux normal de 20%. Franchise en base : EUR37.500 pour les services et EUR85.000 pour les biens.
• Cotisations : charges micro sur chiffre d’affaires : 25,6% services libéraux SSI, 23,2% CIPAV, 21,2% services commerciaux et 12,3% biens.
• Régime simplifié : micro-entrepreneur avec abattements de 34%, 50% ou 71% selon l’activité.
• Paiements : URSSAF mensuel ou trimestriel. Déclaration annuelle de revenus. TVA seulement au-dessus des seuils.

Royaume-Uni

• Impôt sur le revenu : Income Tax progressif de 0%, 20%, 40% et 45%. Personal Allowance de GBP12.570, avec réduction au-delà de GBP100.000.
• VAT : taux normal de 20%. Immatriculation obligatoire au-dessus de GBP90.000 sur 12 mois glissants.
• Cotisations : Class 4 NI : 6% entre GBP12.570 et GBP50.270, puis 2%. Class 2 : GBP3,65/semaine et volontaire dans les règles 2026/27 de Nett.
• Régime simplifié : pas de régime flat freelance dans le modèle Nett. La simplification principale est de rester sous le seuil VAT.
• Paiements : Self Assessment le 31 janvier. Payments on Account le 31 janvier et le 31 juillet. VAT trimestrielle si immatriculé.

Espagne

• Impôt sur le revenu : IRPF progressif de 19%, 24%, 30%, 37%, 45% et 47%. Modelo 130 : 20% du bénéfice cumulé trimestriel.
• TVA : IVA standard de 21%, réduite à 10% et super-réduite à 4%. Nett n’a pas de seuil général d’exonération d’IVA pour l’Espagne.
• Cotisations : RETA est un quota mensuel fixe selon le revenu net mensuel, de EUR205,88 à EUR607,35/mois dans les règles 2026.
• Régime simplifié : pas de micro-régime flat d’impôt sur le revenu dans le modèle. La tarifa plana allège la Sécurité sociale, pas l’IRPF ni l’IVA.
• Paiements : RETA mensuel. Modelo 130 et 303 trimestriels. Modelo 100 et 390 annuels.

Portugal

• Impôt sur le revenu : IRS progressif de 12,5% à 48%. La Catégorie B simplifiée utilise un coefficient de bénéfice de 75%.
• TVA : IVA normal de 23%. Exonération Artigo 53 jusqu’à EUR15.000 de revenus l’année précédente, avec limite de EUR18.750 l’année en cours.
• Cotisations : 21,4% sur 70% du revenu brut, soit environ 15% effectifs du chiffre d’affaires.
• Régime simplifié : Catégorie B simplifiée avec revenu présumé.
• Paiements : déclaration trimestrielle de Sécurité sociale et paiement mensuel. IVA trimestrielle ou mensuelle au-dessus de EUR650.000 de chiffre d’affaires l’année précédente.

Allemagne

• Impôt sur le revenu : Einkommensteuer progressif avec minimum exonéré de EUR12.348 en 2026, zones intermédiaires par formule, puis taux supérieurs de 42% et 45%.
• TVA : Umsatzsteuer normale de 19%. Kleinunternehmer jusqu’à EUR25.000 l’année précédente et EUR100.000 l’année en cours.
• Cotisations : assurance santé obligatoire : 14,6% plus environ 2,9% de Zusatzbeitrag. Pflegeversicherung de 4,2% sans enfants ou 3,6% avec enfants.
• Régime simplifié : Kleinunternehmer simplifie la TVA, pas l’impôt sur le revenu.
• Paiements : Vorauszahlungen trimestriels. TVA mensuelle ou trimestrielle. Déclaration annuelle le 31 juillet, ou le 28 février avec conseiller.

Italie

• Impôt sur le revenu : IRPEF ordinaire de 23%, 33% et 43%. Forfettario : 15%, ou 5% pendant les cinq premières années si éligible.
• TVA : IVA ordinaire de 22%. Forfettario exonéré d’IVA jusqu’à EUR85.000, avec sortie immédiate à EUR100.000.
• Cotisations : Gestione Separata INPS : 26,07% sur le revenu imposable. Le forfettario peut réduire l’INPS de 35% pendant les 36 premiers mois.
• Régime simplifié : regime forfettario avec coefficients de rentabilité par activité, comme 67%, 78%, 40%, 62% ou 86%.
• Paiements : Modello Redditi PF annuel. Acconti IRPEF/INPS généralement 40% en juin et 60% en novembre.

Pourquoi la France est à part

La micro-entreprise donne une impression de simplicité. Tu encaisses, tu déclares ton chiffre d’affaires, l’URSSAF calcule. C’est lisible.

Mais cette simplicité a un prix : les cotisations peuvent être calculées sur le chiffre d’affaires, pas sur ton bénéfice réel. Si tes frais sont faibles, c’est confortable. S’ils montent, la réserve devient plus serrée.

La TVA ajoute un autre seuil à surveiller. Tant que tu restes sous la franchise en base, le fonctionnement est léger. Au-dessus, la facture change.

La conclusion pratique

La même facture ne produit pas le même argent disponible selon le pays.

En France, les cotisations peuvent suivre le chiffre d’affaires. Au Royaume-Uni, janvier peut concentrer le problème. En Espagne, l’IVA peut arriver très tôt. Au Portugal, la Sécurité sociale suit le trimestre déclaré. En Italie, le régime choisi change la base. En Allemagne, l’assurance santé pèse dans la trésorerie.

C’est pour ça que Nett calcule pays par pays.

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Cet article est une estimation informative, pas un conseil fiscal.

Sources

Sources officielles et légales utilisées pour les chiffres de l’article :

• France : service-public.gouv.fr - Barème de l’impôt sur le revenu, economie.gouv.fr - Cotisations des micro-entreprises
• Royaume-Uni : GOV.UK - Rates and thresholds for employers 2026 to 2027, GOV.UK - Making Tax Digital for Income Tax
• Espagne : Ley 37/1992 del IVA, Agencia Tributaria - Tipos IVA, RD 439/2007 Reglamento IRPF, Simulador RETA de la Seguridad Social
• Portugal : Art. 68 CIRS, Art. 25 CIRS, DGAEP - Valores do IAS
• Allemagne : § 19 UStG, § 13b UStG, § 32a EStG
• Italie : Agenzia Entrate - Regime forfettario requisiti, INPS - Gestione Separata aliquote 2026, Agenzia Entrate - IRPEF scaglioni e aliquote 2026