Como os impostos de freelancers comparam na Europa em 2026

Imagina seis freelancers a fazer o mesmo trabalho e a emitir as mesmas seis faturas.

Um trabalha como independente em Portugal. Outro está no Reino Unido. Outro em Espanha. Outro em França. Outro na Alemanha. Outro em Itália.

A faturação é a mesma. O dinheiro disponível não.

Em Portugal, tens IRS, IVA e Segurança Social a correr em ritmos diferentes. No Reino Unido, entram Self Assessment e Payments on Account. Em Espanha, o IVA pode aparecer logo desde a primeira fatura. Em França, algumas contribuições incidem sobre faturação, não lucro. Em Itália, o regime forfettario pode mudar a base de cálculo.

É por isso que a regra “guarda 30%” é útil, mas incompleta. Cada país cobra de forma diferente.

Os valores são calculados com fontes oficiais e legais. Estão listadas no fim do artigo.

Comparação 2026

País	O que pesa mais	A armadilha local
Portugal	IRS, IVA e Segurança Social	A Segurança Social segue o trimestre declarado
Reino Unido	Income Tax, Class 4 NI, VAT e Payments on Account	O limite de VAT é medido em 12 meses móveis
Espanha	IRPF, IVA e quota RETA mensal	O IVA pode aplicar-se desde a primeira fatura
França	Cotisations micro e limites de franchise TVA	As contribuições podem incidir sobre faturação
Alemanha	Imposto sobre rendimento, seguro de saúde e Kleinunternehmer	O limite anual de IVA pode perder-se imediatamente
Itália	IRPEF ordinário vs forfettario	O forfettario usa coeficientes de rentabilidade

Portugal

• IRS: escalões progressivos de 12,5% a 48%. A Categoria B simplificada usa um coeficiente de lucro de 75%.
• IVA: taxa normal de 23%. Isenção do Artigo 53 até EUR15.000 de rendimento no ano anterior, com limite de EUR18.750 no ano atual.
• Segurança Social: 21,4% sobre 70% da receita bruta, cerca de 15% efetivos sobre faturação.
• Regime simplificado: Categoria B simplificada com rendimento presumido.
• Pagamentos: declaração trimestral da Segurança Social e pagamento mensal. IVA trimestral ou mensal acima de EUR650.000 de volume no ano anterior.

Reino Unido

• Imposto sobre rendimento: Income Tax progressivo de 0%, 20%, 40% e 45%. Personal Allowance de GBP12.570, com redução acima de GBP100.000.
• VAT: taxa normal de 20%. Registo obrigatório acima de GBP90.000 em 12 meses móveis.
• Contribuições: Class 4 NI: 6% entre GBP12.570 e GBP50.270, depois 2%. Class 2: GBP3,65/semana e voluntário nas regras 2026/27 da Nett.
• Regime simplificado: não há regime flat para freelancers no modelo da Nett. A simplificação principal é ficar abaixo do limite de VAT.
• Pagamentos: Self Assessment em 31 de janeiro. Payments on Account em 31 de janeiro e 31 de julho. VAT trimestral se houver registo.

Espanha

• Imposto sobre rendimento: IRPF progressivo de 19%, 24%, 30%, 37%, 45% e 47%. Modelo 130: 20% sobre lucro acumulado trimestral.
• IVA: taxa geral de 21%, reduzida de 10% e super-reduzida de 4%. A Nett não tem um limite geral de isenção de IVA para Espanha.
• Contribuições: RETA é uma quota mensal fixa por rendimento líquido mensal, de EUR205,88 a EUR607,35/mês nas regras 2026.
• Regime simplificado: não há micro-regime flat de IRS/IRPF no modelo. A tarifa plana reduz Segurança Social, não substitui imposto nem IVA.
• Pagamentos: RETA mensal. Modelo 130 e 303 trimestrais. Modelo 100 e 390 anuais.

França

• Imposto sobre rendimento: escalões de 0%, 11%, 30%, 41% e 45%. Micro-entrepreneurs podem usar versement libératoire de 1%, 1,7% ou 2,2%.
• TVA: taxa normal de 20%. Franchise en base: EUR37.500 para serviços e EUR85.000 para bens.
• Contribuições: encargos micro sobre faturação: 25,6% serviços liberais SSI, 23,2% CIPAV, 21,2% serviços comerciais e 12,3% bens.
• Regime simplificado: micro-entrepreneur com abatimentos de 34%, 50% ou 71% conforme atividade.
• Pagamentos: URSSAF mensal ou trimestral. Declaração anual de rendimento. TVA apenas acima dos limites.

Alemanha

• Imposto sobre rendimento: Einkommensteuer progressivo com mínimo isento de EUR12.348 em 2026, zonas intermédias por fórmula e taxas superiores de 42% e 45%.
• VAT: Umsatzsteuer normal de 19%. Kleinunternehmer até EUR25.000 no ano anterior e EUR100.000 no ano atual.
• Contribuições: seguro de saúde obrigatório: 14,6% mais cerca de 2,9% de Zusatzbeitrag. Pflegeversicherung de 4,2% sem filhos ou 3,6% com filhos.
• Regime simplificado: Kleinunternehmer simplifica IVA, não imposto sobre rendimento.
• Pagamentos: Vorauszahlungen trimestrais. VAT mensal ou trimestral. Declaração anual em 31 de julho, ou 28 de fevereiro com consultor.

Itália

• Imposto sobre rendimento: IRPEF ordinário de 23%, 33% e 43%. Forfettario: 15%, ou 5% nos primeiros cinco anos se houver elegibilidade.
• IVA: IVA ordinária de 22%. Forfettario isento de IVA até EUR85.000, com saída imediata ao chegar a EUR100.000.
• Contribuições: Gestione Separata INPS: 26,07% sobre rendimento tributável. Forfettario pode reduzir INPS em 35% nos primeiros 36 meses.
• Regime simplificado: regime forfettario com coeficientes de rentabilidade por atividade, como 67%, 78%, 40%, 62% ou 86%.
• Pagamentos: Modello Redditi PF anual. Acconti IRPEF/INPS normalmente 40% em junho e 60% em novembro.

Porque Portugal tem o seu próprio ritmo

Portugal parece simples à primeira vista: Categoria B, regime simplificado, coeficiente de 75%. Mas a caixa não funciona só com esse número.

O IRS usa escalões progressivos. O IVA depende de limites e do Artigo 53. A Segurança Social segue uma lógica própria: declarações trimestrais que definem pagamentos mensais. Ou seja, um bom trimestre pode continuar a pesar depois de o dinheiro já ter entrado.

É aqui que as regras genéricas falham. Dois freelancers podem faturar o mesmo valor e precisar de reservas diferentes só porque vivem em países diferentes.

A conclusão prática

Uma fatura não é dinheiro disponível.

Em Portugal, uma parte pode ser IRS futuro, outra pode ser IVA, outra pode ir para Segurança Social. No Reino Unido, a dor pode chegar em janeiro. Em Espanha, o IVA entra cedo. Em França, as contribuições podem seguir a faturação. Em Itália, o regime muda a base. Na Alemanha, o seguro de saúde pesa na caixa.

Por isso a Nett calcula por país.

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Este artigo é uma estimativa informativa, não aconselhamento fiscal.

Fontes

Fontes oficiais e legais usadas para os valores do artigo:

• Portugal: Art. 68 CIRS, Art. 25 CIRS, DGAEP - Valores do IAS
• Reino Unido: GOV.UK - Rates and thresholds for employers 2026 to 2027, GOV.UK - Making Tax Digital for Income Tax
• Espanha: Ley 37/1992 del IVA, Agencia Tributaria - Tipos IVA, RD 439/2007 Reglamento IRPF, Simulador RETA da Segurança Social
• França: service-public.gouv.fr - Barème de l’impôt sur le revenu, economie.gouv.fr - Cotisations des micro-entreprises
• Alemanha: § 19 UStG, § 13b UStG, § 32a EStG
• Itália: Agenzia Entrate - Regime forfettario requisiti, INPS - Gestione Separata aliquote 2026, Agenzia Entrate - IRPEF scaglioni e aliquote 2026