Antes de falar de despesas dedutíveis em Portugal, uma pergunta: em que regime estás? Porque a resposta muda tudo.

Regime simplificado: não deduzes despesa a despesa

No regime simplificado não deduzes as despesas uma a uma. O rendimento tributável calcula-se aplicando um coeficiente ao teu rendimento bruto. O resto é considerado uma margem de despesas presumida.

Coeficiente	Aplica-se a
0,75	Serviços profissionais da lista do art. 151.º do CIRS
0,35	Outras prestações de serviços não previstas noutra alínea
0,15	Venda de mercadorias e produtos, restauração, alojamento

Para a maioria dos profissionais de serviços, o coeficiente é 0,75: 75% do rendimento é tributado e os restantes 25% são a margem de despesa presumida. Podes ficar no regime simplificado com rendimento bruto até 200.000 € por ano. Acima disso, passas a contabilidade organizada.

A regra dos 15%: aqui as despesas contam

Há um senão importante. Aquela margem automática de 25% só é concedida na totalidade se justificares despesas equivalentes a 15% do rendimento bruto (art. 31.º, n.º 13, do CIRS). A parte dos 15% que não justificares é acrescentada ao rendimento tributável.

Contam para esses 15%, entre outros:

Contribuições obrigatórias para a Segurança Social ligadas à atividade
Despesas com pessoal (vencimentos comunicados à AT)
Rendas de imóveis afetos à atividade
Uma percentagem do valor patrimonial do imóvel usado na atividade (1,5%, ou 4% no alojamento local)
Aquisições de bens e serviços faturados e ligados à atividade, comunicados via e-Fatura

Há também uma dedução específica automática: para 2026 é de 4.587,09 € (8,54 × o IAS de 537,13 €), ou o valor das contribuições obrigatórias para a Segurança Social, se for mais alto. Em 2025 era de 4.462,15 €.

Ou seja, mesmo no simplificado vale a pena guardar e classificar faturas. Não é dedução a dedução, mas justificar os 15% evita que te acrescentem rendimento.

Contabilidade organizada: aqui deduzes mesmo

Na contabilidade organizada deduzes os custos um a um. A condição base: o gasto tem de ser incorrido para obter ou garantir o rendimento sujeito a imposto, e estar devidamente documentado com fatura válida. O resto deste artigo aplica-se sobretudo a este regime.

As condições de base

Condição	O que significa
Ligado à atividade	O gasto serve a atividade, não um uso pessoal.
Documento válido	Uma fatura em teu nome, que podes mostrar num controlo.
Registado	Anotado na contabilidade, não reconstruído no fim do ano.
Só a parte profissional	Em gastos de uso misto conta apenas a parte de trabalho.

As despesas dedutíveis mais comuns

Material e equipamento

Computador, monitor, equipamento, material técnico. Os bens de valor elevado e uso duradouro costumam ser deduzidos por amortização, não de uma só vez.

Software, subscrições e serviços online

Ferramentas de desenvolvimento, design, produtividade, armazenamento, faturação, alojamento, IA. A regra é simples: se o usas para trabalhar e tens fatura, normalmente é um gasto da atividade.

Contabilista e honorários

Contabilista, advogado, consultores e outros serviços profissionais ligados à atividade são dedutíveis. O mesmo para manutenção do site, traduções ou apoio especializado que pagas para a atividade.

Renda do espaço, telefone e internet

A renda de um escritório ou espaço de coworking é dedutível se estiver ligada à atividade e documentada. Telefone e internet entram pela parte profissional.

Se trabalhas a partir de casa, a lei limita a 25% a parte das despesas da habitação afeta à atividade: renda ou amortizações, energia, água e telefone fixo (art. 33.º do CIRS). É um teto, não uma dedução automática: contam os gastos que consegues justificar, até esse limite.

Deslocações e viatura

Comboio, transportes, viagens de trabalho. Os custos com viatura têm regras próprias e limites, sobretudo quando o uso é misto. Guarda as faturas e o motivo profissional da deslocação.

Formação, marketing e seguros

Formação, livros e conferências ligados à atividade. Publicidade, site, SEO, material comercial. Seguros profissionais. Comissões da conta usada na atividade.

O IVA

Se estás no regime normal de IVA, deduzes o IVA suportado nas compras da atividade contra o IVA que cobras aos clientes. É uma conta separada do rendimento.

Se estás na isenção do art. 53.º do CIVA (volume de negócios até 15.000 € em 2025), não cobras IVA aos clientes e também não deduzes o IVA das compras. Aí o IVA pago faz parte do custo.

Um exemplo rápido

Imagina que, em contabilidade organizada, faturas 50.000 € no ano com estes gastos:

Rubrica	Valor
Software e ferramentas	1.200 €
Coworking	3.000 €
Contabilista	1.500 €
Deslocações	1.500 €
Marketing	800 €
Total	8.000 €

O teu rendimento tributável:

50.000 € de rendimento - 8.000 € de gastos = 42.000 € de lucro

És tributado sobre 42.000 €, não sobre 50.000. Os gastos não “devolveram” dinheiro. Baixaram o valor sobre o qual o imposto é calculado. O que sobra depois da reserva para impostos é o dinheiro que podes mesmo usar.

Erros frequentes

Deduzir um gasto pessoal só porque saiu da conta da atividade.
Guardar um talão em vez de uma fatura válida.
Deduzir de uma vez um bem que devia ser amortizado.
No simplificado, não guardar faturas e perder a justificação dos 15%.
Não registar nada até à declaração e depois ir por estimativa.

Uma boa regra: se não conseguisses explicar o gasto num controlo, não construas a tua planificação sobre ele.

A ligação com o que podes gastar

Acompanhar os gastos não serve só para pagar menos imposto. Dá-te o lucro real, e portanto o que podes gastar sem sustos.

Rendimento
- gastos da atividade
= lucro real
- impostos e contribuições a reservar
= mais ou menos o que podes gastar

É o último número que conta no dia a dia. Se preferes não o refazer numa folha de cálculo de cada vez, a calculadora de impostos para freelancers estima-o por ti.

Em resumo

Na contabilidade organizada podes deduzir muita coisa, desde que cada gasto esteja ligado à atividade, documentado e registado. No simplificado conta o coeficiente, mas justificar os 15% continua a valer a pena. O objetivo não é esticar a lista, é teres uma imagem fiável do lucro, para saberes quanto reservar e quanto é mesmo teu.

Estas são informações gerais com base em regras públicas. Para o teu caso, fala com um contabilista.

Despesas dedutíveis como freelancer em Portugal: a lista completa 2026